您好,歡迎來到華財會計

華財財稅服務電話400-605-1919

全部服務分類

注意:這些影響納稅信用的行為是否一直被你忽視?

時間:2019-07-11 編輯:華財會計
  《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)規定,納稅信用級別設A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的;B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的;C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的; D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

  年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的,從100分起評;非經常性指標缺失的,從90分起評。

  獲得A級納稅信用的企業,在日常涉稅業務、政府扶持、項目投標等方方面面都享受了很多便利,給納稅人帶來了實實在在的好處。

  為了獲取更好的納稅信用,企業在日常經營中,需要注意哪些容易被忽視,且又容易導致納稅信用分值被扣減的行為呢?

  按照《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》(國家稅務總局公告2014年第48號,以下簡稱“48號公告”)的規定,常見的容易被忽視的扣分行為如下:

  一、股權轉讓不向稅務報告

  實務中有些企業的股東發生股權轉讓,尤其是個人股東的股權轉讓,為了規避股權轉讓的個人所得稅問題,往往只辦理工商變更,不辦理稅務變更。

  按照48號公告的規定:已經在工商部門完成股權轉讓變更登記或其他涉稅變更登記的納稅人至評價年度結束時未向稅務機關報告相關信息,被投資方企業的納稅信用得分直接被扣減11分。

  二、多開銀行賬戶不向稅務報告

  某些企業為了不繳或少繳稅款,采取多開銀行賬戶,向稅務少報賬戶的方法。未在稅務報備的賬戶,收取的款項不做會計處理,不予報稅。

  按照48號公告的規定,銀行賬戶設置數大于納稅人向稅務機關提供數,納稅人的納稅信用得分直接被扣減11分。

  三、賬目混亂、原始憑證不實

  某些企業為了節省開支,采取不記賬或選擇不專業的中介機構記賬;為了少繳稅款,采用各種不合法、不真實的票據入賬,導致企業的賬目混亂,無法準確計算企業的應納稅款。

  按照48號公告的規定,有下列情形之一的,納稅人的納稅信用得分直接被扣減11分:

  1、應設置未設置或未按照規定設置賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的;

  2、未按照規定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的;

  3、賬目混亂、殘缺不全難以查賬或原始憑證不合法、不真實的

  4、不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,并根據合法、有效憑證核算,向稅務機關提供準確稅務資料的。

  四、發票管理不規范

  1、應當開具發票而未開具發票

  按照48號公告的規定,應當開具而未開具發票,每發生一次,納稅人的納稅信用得分扣5分。

  《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條規定:銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票。

  按照上述規定,只要發生經營業務收取款項,均屬于應當開具發票的情形。

  2、開具發票不規范

  按照48號公告的規定,未按規定開具發票或紙質發票未加蓋發票專用章,每發生一次,納稅人的納稅信用得分扣3分。

  如何開票才符合要求呢?

  《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定:開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。

  3、發票丟失

  實務中,企業可能把購置的發票丟失,也可能把在正常經營活動中從其他納稅人處取得發票丟失。

  按照48號公告的規定,未按規定保管紙質發票并造成發票損毀、遺失的,每發生一次,納稅人的納稅信用得分扣3分。

  五、未按規定向稅務機關報送資料

  按照48號公告的規定,下列情形每發生一次,納稅人的納稅信用得分扣3分:

  1、未按規定時限報送財務會計制度或財務處理辦法;

  2、使用計算機記賬,未在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案;

  3、納稅人與其關聯企業之間的業務往來應向稅務機關提供有關價格、費用標準信息而未提供的。

  什么情況下發生的關聯交易,納稅人需要向稅務機關提供價格、費用標準信息?

  按照《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告 》(國家稅務總局公告2016年第42號)第一條的規定,實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時,應當就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報,附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》。

  六、未履行稅款扣繳義務

  實務中經常發生的情形是企業向個人支付款項,未按規定履行扣繳個人所得稅義務。

  如向個人支付勞務費時,未按勞務所得代扣代繳個人所得稅;向個人支付利息(如“法人貸”業務,實質是企業向個人借款)未按利息所得扣繳個人所得稅;自然人股東從公司借款,借款當年年末未歸還也未用于生產經營,企業未按股息所得扣繳個人所得稅……

  按照48號公告的規定,未履行扣繳義務,應扣未扣,應收不收稅款,每發生一次,納稅人的納稅信用得分扣3分。

  七、稅收優惠申報資料虛假

  按照48號公告的規定,納稅人申請稅收優惠的資料虛假,直接被判定納稅信用為D級。

  按照《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定,企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。文件規定的69項企業所得稅優惠無需履行審批或備案程序,全部由企業自主判定是否享受。一旦企業選擇享受,就要按文件要求準備相應的留存備查資料,且需要將資料保管10年。

  如果企業本來不符合優惠條件,但選擇了享受優惠,一旦被稅務稽查,且被發現提供的材料虛假,則企業的納稅信用就會被直接判定為D級!

  溫馨提示:華財會計提供代理記賬、企業稅收籌劃、股份公司注冊、在線會計、公司注冊代理、高新技術企業認定條件、財務外包、北京代理記賬公司等服務,若有問題可以咨詢在線客服,您也可以根據需要進一步關注網站上的其它服務。

上一篇:身殘志遠的諸葛亮,在創業路上的財稅故事 下一篇:最后一頁
推薦服務產品

北京華財會計股份有限公司版權所有 京ICP備10217766號            北京總部地址:北京市西直門外大街1號西環廣場T2樓21層    郵編: 100044

北京pk开奖视频直播